企业基业长青的财务密码

在竞争激烈的商业环境中，财务管理不仅是一门“必修课”，更是帮助企业突围的关键利器。随着越来越多的企业家与管理者意识到财务对于企业长远发展的重要性，他们却往往苦于高深晦涩的专业知识而无从下手，或只凭统计员的汇报来判断企业的经营状况，难以真正读懂财务背后的经营逻辑。于是，市场上对“能立刻在企业管理中落地”的财务技能需求愈发迫切。

为此，中原网财经记者翁虹特别采访了财务管理与税务专家杨雪松老师，聚焦于老板与管理者最关心的财务知识：如何用最易懂的方式读懂财务报表？如何在企业经营中发挥财务管理的价值并找到税收与管理的平衡？这也是杨老师创作新书《老板极简财务课》的初衷所在。

中原网财经：杨老师，听说你最近出了一本书《老板极简财务课》，您能谈一下写这本书的缘由吗？

杨雪松：一位老板亲口对我说，他从来不看财务报表，只看统计员报紿他的统计数据，其实这种情形极具普遍性。我想，原因之一是财务报表充满学术气息，非财务人员难以下咽：原因之二是财务人员见票做账，导致财务信息严重滞后，对管理没啥大用。不管是何种原因，都是财务的悲哀。

其实，我们可以把财务原理与应用讲得老少皆宣，也可以平衡管理与税收的矛盾。在税负最优的前提下，让财务在管理中发挥作用。这就是我出版本书的第一个初衷。

出版本书的第二个初衷，是我发现无论是学校教育还是人生履历，老板在财务方面基本一片空白。创业者在新时代下若不懂财务，就会被互联网洗礼后的同龄人降维打击，创业中途难免触礁搁浅，被迫缴纳智商税。而与老板和创业者相对的国企和外企管理者，可能是受过大学教育，抑或环境熏陶，他们对财务知识并不陌生，特别是对涉及绩效考核的部分尤为敏感。但老板和创业者则不然，他们迫使我在日常服务中，必须讲他们能听懂的话，我也只能从善如流，写了这本给老板和创业者看的财务书。

我所在的城市有经济开发区，因为业务关系，我基本把本市开发区内的企业跑了个遍，发现部分企业陷入现金流的危机，不可自拔。当地政府通过发展工业，为城市化赢得建设资金。由此带来的后果就是，部分老板在开发区低地价的诱惑下，纷纷入局，向银行贷款，大笔投向楼堂馆所。可惜的是，政府收紧对房地产企业融资后，涉足房地产经营的企业业绩也不复往日辉煌，但银行贷款仍高悬头上。每年赚来的利润只够支付银行利息，老板给银行打工绝非虚言，甚至大量民营企业深陷泥潭，走向破产的边缘。究其原委，就是老板们投资过大，固定成本过高，船大难调头，吃了不懂财务管理的苦头。

跨国公司经过几百年的洗礼，大都领教了固定资产投资给企业带来的经营风险，所以一般只租不买，迫不得已才大兴土木。假若国内老板和创业者们能通过阅读这本小书略有一得，认识到财务管理的重要性，我就不胜欣喜了，这也是本书得以问世的第三个初衷。

中原网财经：那您认为当下的老板和管理者应该掌握哪些财务技能呢？

杨雪松：财务管理博大精深，但我认为作为老板，最应该掌握财务管理的基本原则、学会读值财务报表，了解基本的财务分析工具，老板应该掌握的基本的财务原则有：透明经营、完美主义、现金为王、减肥的秘诀、权责发生制和职责分离交互稽核。

“透明经营”强调，财务工作应光明正派，企业文化应该正派待人，企业内部应加强员工的沟通，老板应都向利益相关方充分披露信息，最后奠定竞争优势的文化基石。

“完美主义”强调现场和细节，要考虑内部管理部门间的乘数效应，让员工对完美的追求习惯成自然。

“现金为王”首先要知道赚到的钱去哪儿啦？是资产还是费用？企业要不断提升自有资本率才是王道，不要一味依赖银行融资，最后导致账面盈利却很缺钱！

“减肥的秘诀”首先是用好二手货，要及时清理库存，警惕固定成本的增加，即用即买，不买多余。

“权责发生制”的目的是要提高企业道德，确保数据完整准确，避免盈利如过山车般大幅波动，要做到钱货票账一一对应。

“职责分离交互稽核”实际上体现了领导要严格律己，关心爱护员工。内部控制设计上要做到：开票和收付款绝对分离、现金和票据的联动和复核、请购与采购的分离稽核。业务开展过程中管控好公章，把应收账款作为贷款来看待。

中原网财经：说实话，在一般人眼中，财务报表就像天书一样。您有什么诀窍可以帮助老板和管理者读懂财务报表？

杨雪松：作为管理者，要具备读懂财务报表的能力。要学会财务报表，并不一定需要经过系统训练，只要掌握住关键节点，一样可以玩转财务报表，由于财务报表涉及的内容很多，在这里我就举个例子来说明一下。

我们都知道，标准的财务报表都是以资产负债表为首，但读懂报表，却应该从利润表开始。利润表通常反映了在某一个期间企业的盈利状况，可以一个月、一个季度、半年成者是一年作为一个期间来记录企业的盈利状况。这个时候利润表就显示了企业在这样的一个期间内的收入是多少？支出是多少？剩下的利润是多少？对于广大的民营企业来讲，都是采用收付实现制的方法来核算利润表，这个时候把收到的钱作为收入，实际支付的钱作为费用，这样剩下的钱就是利润。实际上这种认为剩下的钱就是利润的观念根本上是错误的，因为当企业向客户提供了一项产品或者服务的时候，就产生销售收入，这个时候并不考虑这笔销售收入有没有实际收到款项，就会把即使没有收到款的这笔收入列示在利润表最上面一行。成本和费用也是这个道理。在这里就谈到了一个会计概念叫做配比原则，也就是相关的成本应该和它所对应的收入要配比，对于会计来讲，主要的工作之一就是准确记录销售收入发生时应该要支付的所有的成本费用。

中原网财经：您刚才说，老板还应该会基本的财务分析。说实话，我自己一看到数字就头晕。

杨雪松：实际上，财务分析并不像你想象的那么神秘。作为老板，掌握基本的几个财务比例就完全可以满足管理所需了。这几个财务比例包括：股东投资回报率，净利润率、资产周转率、资产负债率、盈利能力、资产运营效率和财务杠杆。具体的内容，我在书里都有简洁明快的分析。

记者后记：我们衷心地希望中国的老板和创业者都能学一点财务知识，避免阴沟里翻船，争取基业长青，做更好的自己。（翁虹）